概述：
为了进一步推动行政事业单位内部控制实施工作云雨生死恋，加强风险防控机制建设，提高行政事业单位经济活动管理水平，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）等法律和有关规定，建立符合本单位实际的内控操作手册陈燕翡，建立健全单位内部控制体系死神方程式。
1、风险评估
风险评估就是及时识别、系统分析履行职责活动中与实现内部控制目标相关的内部和外部风险，合理确定风险应对策略寄生兽医铃音。
2、单位层面控制
单位层面控制就是建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制李华手机报价。重大经济事项的内部决策至尊雀圣，由单位院委会集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更李龙君。做到经济活动的决策、执行和监督相互分离红楼如玉君子。
3、业务层面控制
业务层面控制就是以预算管控为主线，以资金管控为中心，对单位所有经济活动的风险进行防范和管控大野一雄。凯尔特手册的业务层面控制的内容均由流程基本信息、流程图、流程说明、权限指引、风险控制矩阵五部分组成。
4、评价与监督
评价与监督要求单位建立健全内部监督制度，明确各科室或岗位在内部监督中的职责权限川口能活，规定内部监督的程序和要求低调奋进，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价小镇飞花。
内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立尹彩伊。
1、全面性原则
内部控制应当实现“横向到边嬴夫人，纵向到底”的管控要求。
2、重要性原则
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险奕车人。即“以预算管控为主线，以资金管控为核心”。
3、制衡性原则
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的管控机制。利用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等控制方法，达到对经济活动进行制衡的目的。
4、适应性原则
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，庄雯如不断修订、完善。
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